Page 16 - Riccardo Tonelli - Regolarità contributiva, tutela dei lavoratori e nuovi strumenti digitali di controllo delle imprese - IANUS: Diritto e Finanza - Quaderni 2023

RICCARDO TONELLI

4. I sistemi Frozen e Frozen24, e l’applicativo Mo.C.O.A.: nuove opportunità
per il controllo e il monitoraggio della regolarità contributiva delle imprese

A fronte delle considerazioni sin qui svolte, preme sottolineare un aspetto:
l’aver messo in evidenza tali criticità non vuole in alcun modo condurre a una
complessiva valutazione in senso negativo circa l’utilità del Dol. Al contrario, chi
scrive ritiene che tale strumento rappresenti un importante presidio per la tutela
dei lavoratori nonché per la qualificazione delle imprese in termini di virtuosità.
Lo studio dei più rilevanti profili di criticità che caratterizzano il Dol si rende però
necessario ai fini dell’esame degli strumenti digitali implementati dall’INPS. In
generale, infatti, si tratta di strumenti che consentono di contrastare l’evasione
contributiva attraverso controlli sulla regolarità e sulla virtuosità delle imprese in
un momento anticipato rispetto alle verifiche ispettive, grazie all’interconnessione
di una molteplicità di dati in possesso dell’Istituto e/o di altre pubbliche
amministrazioni; il che dovrebbe condurre a mitigare alcune delle criticità
anzidette.
Un primo strumento, attivo già dal 2018, è il cd. piano operativo Frozen .
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Partendo dalla constatazione della scarsa efficacia degli annullamenti ex post delle
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false posizioni assicurative , il sistema Frozen è stato implementato al fine di
contrastare ex ante la simulazione di rapporti di lavoro diretta a percepire
indebitamente prestazioni previdenziali. In particolare, il sistema consente di
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identificare le denunce contributive che presentano profili di rischio ,
bloccandone per trenta giorni gli effetti al fine di permettere più approfonditi
accertamenti da parte delle sedi territoriali dell’INPS di competenza. In un primo
momento vi sarà un controllo amministrativo sulle informazioni già in possesso
dell’Istituto: se la posizione aziendale non presenta elementi idonei a prefigurare
la sussistenza di rapporti di lavoro simulati, la denuncia “bloccata” viene
regolarmente acquisita. In caso contrario, la sede territoriale dell’INPS di

45 Il sistema ha preso avvio con la Circolare INPS, 30 maggio 2017, n. 93. Sul funzionamento
del piano operativo Frozen, cfr.: DI NOIA, Le policy di prevenzione del lavoro insicuro e di prevenzione
della legalità in agricoltura, in CALAFA’, IAVICOLI, PERSECHINO (a cura di), Lavoro Insicuro. Salute,
sicurezza e tutele sociali dei lavoratori immigrati in agricoltura, Bologna, 2020, spec. 180 ss.; LILLA,
Contrasto all’evasione contributiva: l’INPS ricorre all’Intelligenza Artificiale Collettiva, in Ipsoa Quotidiano,
8 febbraio 2019, cui si rimanda altresì per un’analisi dei positivi riscontri registrati dall’INPS dopo
un anno dall’avvio della sperimentazione.
46 In particolare, si è rilevato come le tempistiche degli annullamenti ex-post determinino la
sostanziale infruttuosità degli stessi sul piano del recupero delle somme indebitamente erogate posto
che, da un lato, tali tempistiche non si conciliano con quelle della liquidazione delle prestazioni
previdenziali e, dall’altro lato, i beneficiari delle stesse risultano spesso essere nullatenenti. In tal
senso, cfr.: LILLA, Contrasto all’evasione contributiva, cit.
47 Gli indici di rischio sono stati elaborati dall’INPS sulla base della moltitudine di dati relativi
alle frodi che l’Istituto ha potuto nel tempo raccogliere. In particolare, l’analisi dei dati ha riguardato
i flussi contributivi rivelatisi ex post afferenti a rapporti di lavoro inesistenti; sulla base di tali dati
sono state individuate delle caratteristiche sulla base delle quali è possibile attribuire un punteggio
espressivo del rischio relativo alla singola denuncia UniEmens.

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